Расчет налога ИП на УСН (доходы): как учесть страховые взносы в размере 1% с суммы дохода свыше 300 000 рублей?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: ЗдравствуйтеИП на УСН (доходы) без работников.Помогите, пожалуйста, разобраться:1. Правильно ли я уменьшила авансовые платежи на сумму страховых сборов?2. Если есть переплата по УСН за 2 квартал, то можно ли ее учесть в 3 квартале и заплатить меньше?Доход1 квартал - 235000 руб.2 квартал - 716200 руб.3 квартал - 350000 руб.уплачен авансовый платеж по усн:1 кв. - 0 руб.2 кв - 17848 руб.  (А надо было 9411 руб. ?! т.е. переплата 8437 руб.)3 кв - 350000*6%=21000 уменьшаю на 500 руб. Итого 20500.Могу ли я уменьшить эту сумму на переплату 8437 руб.?И в итоге заплатить до 30.09 - 12063 руб.

   Для начала стоит запомнить, что налог на УСН рассчитывается не поквартально, а по итогам отчетных периодов.
  

  Цитата: 3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов,рассчитанныхнарастающим итогомс начала налогового периода до окончания соответственнопервого квартала, полугодия, девяти месяцевс учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

  Уплаченные страховые взносы также исчисляются нарастающим итогом с начала года.
  Теперь к расчету.
  1 квартал - верно.
  Читаем
  

  Цитата: 1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года;в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей зарасчетный период.

  Расчетный период для страховых взносов - календарный год (Ст. 423 НК РФ), поэтому при расчете 300  т.р. учитываете один раз.
  (235 000 + 716 200 - 300 000) * 1% = 6 512 (не 6 767)
  АП за полугодие:  (235 000 + 716 200) * 6% = 57 072
  К доплате по полугодию: 9 596 (57 072 - 14 100 -  18348 - 8426 - 6 512)
  АП за 9 месяцев: (235 000 + 716 200 + 350 000) * 6% = 78 072
  К доплате по 9 месяцам: 12 748 (78 072 - 14 100 -  18348 - 8426 - 6 512 - 17 848)
  Сумму можно будет уменьшить на взносы 1% с дохода 300 т.р. , если уплатите сегодня-завтра до обеда, чтобы наверняка ушли сентябрем).
  Те, которые неверно исчислены
  

  Цитата: уплачены страх.взносы в:1 кв. - 141002 кв. - 18348 + 8426 + 6787 (1% свыше 300000)=335613 кв. - 500(буду платить 30.09)
• Гражданка Шилова,  
  
  "К доплате по 9 месяцам: 12 748 (78 072 - 14 100 -  18348 - 8426 - 6 512 - 17 848)"
  
  1. У меня получилось 12838 руб. после вычитания в скобках.  Правильно?
  2.  И я могу уменьшить на 500 руб.  (1%) В итоге 12838-500=12338 руб.? Верно?
• Цитата: 1. У меня получилось 12838 руб. после вычитания в скобках.  Правильно?

   Да, я обсчиталась.
   12 563 (78 072 - 14 100 -  18 348 - 8 426 - 6 787 - 17 848)
  

  Цитата: 2.  И я могу уменьшить на 500 руб.  (1%) В итоге 12838-500=12338 руб.? Верно?

  Почему на 500?
  По итогам 9 месяцев взносы на ОПС 1% - 10 012 (235 000 + 716 200 + 350 000 - 300 000)
  Ранее уплачено 6 787, к доплате - 3 225.
  Вы, если я правильно поняла. их только собираетесь уплатить. Вот и платите верную сумму.
  Тогда налог к доплате по сроку 25.10.21  - 9 613 (12 838 - 3 225)
• Все поняла. Спасибо огромное!!!!