Можно ли ИП учесть в расходах по УСН 1% с «суммы превышения» при совмещении УСН (6%) и ПСН?

Comments

• Здравствуйте!
  
  

  Цитата: 1% дополнительного взноса на ОПС ,т.е. 1250,00 можно учесть в расходах?

  Расходов при УСН6% не бывает. 😀
  Учесть 1% при расчете налога УСН можно. В пункте 3.1 статьи 346.21 НК написано:
  
  

  Цитата:Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии спунктом 1 статьи 430настоящего Кодекса.

  При расчете УСН учитываются страховые взносы, упомянутые в пункте 1 статьи 430 НК. Почитаем его.
  

  Цитата:1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:1)страховые взносы на обязательное пенсионное страхованиев размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, -в фиксированном размере26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года)плюс 1,0 процентасуммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;2)страховые взносы на обязательное медицинское страхованиев фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

  Итак, учитываются медицинские взносы + фиксированные пенсионные взносы + 1%.
  Чтобы страховые взносы можно было учесть при расчете налога УСН, они должны быть уплачены в течение налогового периода, за который рассчитывается налог.
  
  Поскольку при ПСН нельзя учитывать страховые взносы, учитываем их при расчете налога УСН. Минфин напомнил, как предпринимателю, совмещающему УСН и ПСН, учесть страховые взносы, уплаченные «за себя»
• Nataly S, извините пожалуйста, хотела уточнить,  если я заплатила в  3 квартале 2018 года 1% , так как  за 2 квартал сумма  дохода была свыше 300 000 рублей за 2  квартал, я могу ее учесть при расчете УСН за 2018 год? А в 2019 году я доплатила ещё 1% с доходов свыше 300 000 рублей за 3, 4 квартал.
  я его уже учту в 2019 году.
  Правильно, так?
  Спасибо большое!
• Цитата: если я заплатила в  3 квартале 2018 года 1% , так как  за 2 квартал сумма  дохода была свыше 300 000 рублей за 2  квартал, я могу ее учесть при расчете УСН за 2018 год?

  Страховые взносы, уплаченные в 2018 году, уменьшают налог УСН 2018 года.
  
  Статья 346.21 НК:
  

  Цитата:3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,уплаченных(в пределах исчисленных сумм)в данном налоговом (отчетном) периодев соответствии с законодательством Российской Федерации;

  Аналогично со взносами, уплаченными в 2019 году. Они уменьшают налог 2019 года.
  
  

  Цитата: А в 2019 году я доплатила ещё 1% с доходов свыше 300 000 рублей за 3, 4 квартал.я его уже учту в 2019 году.

  Почти верно.
  Нет таких понятий, как страховые взносы  за какой-то квартал. И налога УСН тоже не может быть за второй, третий или четвертый кварталы.
  Можно говорить о страховых взносах за определенный год и о налоге УСН по итогам полугодия, 9 месяцев и года.