Расхождение суммы НДФЛ при исчислении с каждой выплаты и нарастающим итогом за месяц
Доброго времени суток, уважаемые бухгалтеры!
При формировании справки о доходах физического лица за 2023г., я обнаружила, что у работника в феврале 2023г. удержала НДФЛ на 1 рубль больше, при том, что с каждого начисленного дохода (за февраль) НДФЛ исчислен верно:
- 31.01. начислена зарплата за январь 2023г. в сумме 6842, 84 руб., исчислен НДФЛ (13%): 890 руб.
- 06.02. выплачена зарплата за январь 2023г. 5952, 84 руб., удержан НДФЛ: 890 руб. и перечислен в бюджет по сроку уплаты 28.02.2023г.
- 28.02. начислена зарплата (расчет при увольнении) за февраль 2023г. в сумме 7050, 62 руб., исчислен НДФЛ (13%): 917 руб.
- 28.02. начислена компенсация за неиспользованный отпуск в сумме 12232,50 руб., исчислен НДФЛ (13%): 1590 руб.
- 28.02. выплачена зарплата за февраль и компенсация за неиспользованный отпуск в сумме 16776,12, удержан НДФЛ: 2507 руб. и перечислен в бюджет по сроку уплаты 28.03.2023г.,
таким образом, получается, что в феврале у работника я удержала НДФЛ 3397 руб. ( 890+917+1590), но если исчислять НДФЛ со всей суммы дохода за февраль , то получается 3396 руб. (6842, 84+7050,62+12232,50 = 26125,96* 13% = 3396 руб.).
Подскажите, пожалуйста, как мне избавиться от разницы в 1 рубль и какая сумма НДФЛ в итоге верная?
Спасибо за внимание к моей проблеме, заранее благодарна!
При формировании справки о доходах физического лица за 2023г., я обнаружила, что у работника в феврале 2023г. удержала НДФЛ на 1 рубль больше, при том, что с каждого начисленного дохода (за февраль) НДФЛ исчислен верно:
- 31.01. начислена зарплата за январь 2023г. в сумме 6842, 84 руб., исчислен НДФЛ (13%): 890 руб.
- 06.02. выплачена зарплата за январь 2023г. 5952, 84 руб., удержан НДФЛ: 890 руб. и перечислен в бюджет по сроку уплаты 28.02.2023г.
- 28.02. начислена зарплата (расчет при увольнении) за февраль 2023г. в сумме 7050, 62 руб., исчислен НДФЛ (13%): 917 руб.
- 28.02. начислена компенсация за неиспользованный отпуск в сумме 12232,50 руб., исчислен НДФЛ (13%): 1590 руб.
- 28.02. выплачена зарплата за февраль и компенсация за неиспользованный отпуск в сумме 16776,12, удержан НДФЛ: 2507 руб. и перечислен в бюджет по сроку уплаты 28.03.2023г.,
таким образом, получается, что в феврале у работника я удержала НДФЛ 3397 руб. ( 890+917+1590), но если исчислять НДФЛ со всей суммы дохода за февраль , то получается 3396 руб. (6842, 84+7050,62+12232,50 = 26125,96* 13% = 3396 руб.).
Подскажите, пожалуйста, как мне избавиться от разницы в 1 рубль и какая сумма НДФЛ в итоге верная?
Спасибо за внимание к моей проблеме, заранее благодарна!
Comments
-
Добрый день!
Тропический лес, НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Для правильного удержания целой суммы (округленной) при расчете нарастающим итогом складываете суммы дохода, исчисляете НДФЛ и вычитаете удержанный ранее НДФЛ. После этого округляете остаток.
На Ваших цифрах:
31.01. зарплата 6842, 84 руб., НДФЛ 889,57, удерживаем 890 руб.
28.02. зарплата 7050, 62 руб.,
6842,84+7050,62= 13893,46, НДФЛ 1806,15, удержано 890 руб., к удержанию 1806,15-890=916,15, удерживаем 916 руб.
За этот рубль биться не стоит, наверное. Погрешность округления. -
Masha25, спасибо за разъяснения! И получается, что мне необходимо вернуть работнику 1 рубль? Прошу прощения, если вдруг, это считается уже другим вопросом.
-
Добрый день!Цитата: И получается, что мне необходимо вернуть работнику 1 рубль? Прошу прощения, если вдруг, это считается уже другим вопросомПродолжайте, пожалуйста, обсуждать этот вопрос здесь, в этой теме.
-
Добрый день!
Тропический лес, возврат производится на основании письменного заявления работника с указанием реквизитов для перечисления. Для начала Вам нужно письменно уведомить работника об излишне удержанной сумме с указанием этой суммы. Дальше уже работник решит, что делать с этим рублем: вернуть ему или оставить все, как есть. -
Masha25, спасибо!
-
Тропический лес, удачи
