Как отразить в учете авансовые счета-фактуры за прошлый период?

Question

Добрый день коллеги!!!Поздравляю с успешной подготовкой и сдачей отчетности за полугодие!В вязи с чем и возник у меня немного "бестолковый" вопрос.Проверяю фирму - по которой буду сдавать НДС за полугодие и выяснила следующее:Выставлялись в 4 кв.16 и кв. 17 г счет-фактуры на аванс покупателям... - все правильно.Но при зачете  аванса их видимо забыли отразить в книге покупок в эти кварталах - 4 кв.16 и 1 кв. 17г.Очень не хочу сдавать уточненки за 4 кв.16. 1 кв. 17 - по ряду причин (будет возмещение из бюджета - и надо дальше "терять" входящие счет-фактуры и "находить" позже..)Вопрос следующий - могу ли я счета-фактуры эти отразить сейчас в  2 кв.17г. ? По хорошему раньше я когда "теряла" так авансы - ставила к зачету в следующем квартале (если сумма маленькая и не критичная была) - но тогда не было такой проверки контрольных соотношений...Подскажите кто что сможет!Спасибо большое за внимание!

User 1 · Answer

Вопрос следующий - могу ли я счета-фактуры эти отразить сейчас в  2 кв.17г. ? По хорошему раньше я когда "теряла" так авансы - ставила к зачету в следующем квартале (если сумма маленькая и не критичная была) - но тогда не было такой проверки контрольных соотношений... Добрый деньНет.При от­груз­ке то­ва­ра, в счет по­став­ки ко­то­ро­го ранее был по­лу­чен аванс, необ­хо­ди­мо на­чис­лить НДС с от­груз­ки. И од­но­вре­мен­но с этим при­нять к вы­че­ту НДС с аван­са (п. 8 ст. 171, п. 1, 6 ст. 172 НК ).Нельзя в одном периоде произвести отгрузку в счет аванса,а в другом принять НДС к вычету с суммы аванса.

User 2 · Answer

Спасибо за ответ.Конечно я знаю что надо отразить сразу к вычету...Но ситуация уже сложилась... -по этому и интересуюсь кто нибудь так делал в последние время - вопросов не возникало???Потому как ИСЧИСЛИТЬ НДС к уплате мы все ОБЯЗАНЫ - а вот поставить к вычету.....Я поставлю к вычету - но в периоде позже чем отгрузка (не для кого ни секрет - что мы иногда "теряем" теряем счета фактуры специально из текущего периода -и находим их в следующем - что бы не было возмещения из бюджета по одному периоду и 2 раза больше  к уплате в другом периоде

User 3 · Answer

Надежда78,
Добрый день.
НДС принимается к вычету на дату отгрузки (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ)
Переносить этот вычет на более поздние кварталы нельзя (Письмо Минфина от 21.07.2015 N 03-07-11/41908).

User 4 · Answer

Надежный друг,Спасибо за понимание...Уже уточненки сделала.... , сейчас сдам - а завтра тогда НДС за 2 кв 2017 буду отправлять....

Как отразить в учете авансовые счета-фактуры за прошлый период?

Comments